Полное руководство по ведению ИП на УСН. Налоговый учет без бухгалтера, сроки сдачи отчетности и расчет фиксированных взносов.
Переход на упрощенную систему налогообложения (УСН) — самый популярный выбор среди предпринимателей. Однако упрощенка не освобождает от обязанности следить за цифрами. Чтобы бизнес не штрафовали, а вы спали спокойно, необходимо правильно выстроить ведение ИП на УСН. Это комплекс мер: от ежедневного учета доходов до расчета страховых взносов «за себя».
В этой статье разберем, как организовать процесс, если у вас нет штатного бухгалтера, и на чем можно экономить без рисков.
Выбираем объект налогообложения
Прежде чем говорить об отчетности, нужно понять базу. Ведение налогового учета ИП напрямую зависит от того, какой объект вы выбрали при регистрации.
-
УСН 6% («Доходы»). Учитывается всё, что поступило на расчетный счет или в кассу. Расходы роли не играют, налог платится с выручки.
-
УСН 15% («Доходы минус расходы»). Налог платится с разницы между заработком и затратами. Здесь важно подтвердить каждый потраченный рубль документально.
Если у вас высокорентабельный бизнес (услуги, консалтинг, аренда), выгоднее платить 6%. Для торговли или производства, где доля затрат велика, логичнее использовать объект 15%. Тем более, что в некоторых регионах действуют льготные ставки по объекту “Доходы минус расходы”.
Учетная политика и КУДиР
Главный документ налогового учета для ИП — Книга учета доходов и расходов (КУДиР). Ее не нужно сдавать в ФНС, но налоговая инспекция может запросить ее при проверке.
Как вести учет:
-
Вносить записи по мере поступления оплаты (кассовым методом).
-
На УСН 6% заполнять только доходы.
-
На УСН 15% вносить и доходы, и расходы, следя за их экономической обоснованностью.
-
Заверять книгу у ИП на УСН электронной подписью, если подаете её онлайн по запросу налоговой.
Помните: если вы не внесли операцию в КУДиР, вы не получили доход или не понесли затраты с точки зрения закона.
Налоговая отчетность ИП
Главное преимущество упрощенки — минимальный документооборот. Вместо НДС, налога на прибыль и имущество вы сдаете единую декларацию.
Сроки сдачи:
-
ИП на УСН сдают отчетность только раз в год — до 25 апреля следующего года.
-
Если деятельность не велась, сдается «нулевка». Не сдать декларацию — риск получить блокировку счета и штраф.
Обратите внимание: сама отчетность ИП на УСН сегодня сдается преимущественно через ТКС (телекоммуникационные каналы связи) или через личный кабинет налогоплательщика.
Налоговый календарь
Хотя декларация подается раз в год, платить налог нужно чаще. Это авансовые платежи. Они рассчитываются нарастающим итогом каждый квартал.
График платежей:
-
За 1 квартал — до 28 апреля.
-
За полугодие — до 28 июля.
-
За 9 месяцев — до 28 октября.
-
За год (окончательный расчет) — до 28 апреля следующего года.
Если вы используете вариант «Доходы», можно (и нужно) уменьшать налог на сумму уплаченных страховых взносов. Это делает организация ведения ИП на УСН еще более выгодной.
Как избежать ошибок в учете
Чтобы упростить себе жизнь и не переплачивать, придерживайтесь простого алгоритма:
-
Разделяйте потоки. Не мешайте личные деньги и деньги компании. Откройте отдельный счет для бизнеса.
-
Собирайте документы. Отсутствие накладной или акта — причина доначисления налога при проверке.
-
Проверяйте ставки. Региональные власти имеют право снижать ставку (например, с 15% до 5% или с 6% до 1%).
-
Не пропускайте сроки. Просрочка аванса грозит пенями, просрочка декларации — штрафом 30% от суммы налога.
-
Сверяйтесь с ФНС. Раз в год запрашивайте акт сверки, чтобы знать точную сумму задолженности.
Можно ли вести учет без бухгалтера?
Современное ведение учета ИП на УСН не требует найма специалиста в штат. Для микробизнеса доступны облачные сервисы. Они подтягивают выписки из банка, автоматически рассчитывают налог и напоминают о платежах.
Однако аутсорсинг (бухгалтер на удаленке) оправдан, если:
-
У вас оборот более 50 млн в год.
-
Вы работаете с НДС, т.к. отчетности при применении НДС больше и учёт — сложнее.
-
У вас сложный вид деятельности с агентской схемой.
Резюме
Правильная организация учета сводится к трем действиям: вовремя считать доходы, вовремя платить авансы и вовремя сдавать отчетность. Ведение ИП на УСН — прозрачная система, где главный враг предпринимателя не налоговая, а собственная невнимательность.
Используйте сервисы автоматизации, разделяйте финансы и не забывайте про взносы 1% с превышения. Тогда ваш бизнес останется легальным, а бюджет не пострадает от штрафов.
